Ordlista

En samling begrepp man kan stöta på i dessa sammanhang, begrepp som kanske inte är helt lätta att förstå när det väl gäller.

Skatt och deklaration

Egenavgifter

Sociala avgifter du betalar på firmans överskott (avgiftsunderlaget). Fulla egenavgifter är 28,97 % för inkomstår 2025 och 2026; lägre satser gäller t.ex. för den som är född 1958 eller tidigare.

Expansionsfond

Sparform för återinvestering av vinsten i verksamheten. Du betalar expansionsfondsskatt (20,6 %) i stället för full inkomstskatt.

F-skatt

Godkännande från Skatteverket som visar att du själv sköter skatt och sociala avgifter på din inkomst, istället för att din kund gör det.

Godkännande för F-skatt med villkor, för dig som både driver enskild firma och har en anställning. Arbetsgivaren betalar skatten på lönen, du betalar själv preliminärskatt och egenavgifter för firman.

Inkomstdeklaration

Den årliga deklaration du lämnar till Skatteverket som privatperson. Som enskild firma-ägare bifogar du NE-bilagan för att redovisa firmans resultat.

Kapitalunderlag

Det egna kapitalet i firman vid utgången av förra räkenskapsåret, efter vissa skattemässiga justeringar. Det styr hur mycket du får använda till räntefördelning och expansionsfond.

Moms

Skatten du lägger på dina fakturor och som du i sin tur drar av på det du köper in till firman — mellanskillnaden redovisar du till Skatteverket.

Momsbefrielse

Försäljning i Sverige är momsfri om årsomsättningen inte överstiger 120 000 kr under året eller något av de två åren innan (momslagen 18 kap. 4 §). Är firman momsregistrerad krävs ansökan (9 §).

Momsdeklaration

Den periodiska redovisningen till Skatteverket av hur mycket moms du tagit ut och dragit av — Pejla fyller i den åt dig och skickar in direkt via Skatteverkets API.

Momsperiod

Den tidsperiod (månad, kvartal eller år) som en momsdeklaration avser och redovisas för.

NE-bilaga

Bilagan till din privata inkomstdeklaration där du redovisar enskild firmas resultat till Skatteverket.

Omvänd betalningsskyldighet

Köparen redovisar momsen i stället för säljaren, t.ex. vid köp av tjänster från utlandet och vissa byggtjänster inom Sverige. Säljaren skriver då "omvänd betalningsskyldighet" på fakturan.

Periodiseringsfond

Du får skjuta upp skatt genom att sätta av högst 30 % av inkomsten av näringsverksamhet före avsättning. Varje avsättning ska återföras till beskattning senast sjätte året efter att den gjordes.

Periodisk sammanställning

Redovisning till Skatteverket av momsfri försäljning av varor och vissa tjänster till företag i andra EU-länder. Den lämnas senast den 25:e i månaden efter perioden (månad eller kvartal).

Preliminär inkomstdeklaration

Uppgifterna du lämnar till Skatteverket för att ändra din debiterade preliminärskatt när överskottet blir större eller mindre än beräknat. Den kan lämnas fram till sex månader efter årets slut.

Preliminärskatt

Skatt och egenavgifter som du betalar i förskott med lika stort belopp varje månad (debiterad preliminärskatt), uträknad från firmans överskott. Du ändrar den med en ny preliminär inkomstdeklaration.

Prisbasbelopp

Ett belopp som flera gränser i skattereglerna räknas från, t.ex. inventarier av mindre värde (under ett halvt prisbasbelopp). För 2026 är prisbasbeloppet 59 200 kr.

Representation

Utgifter för t.ex. mat med kunder, som måste ha ett omedelbart, naturligt samband med verksamheten. Måltider ger inget inkomstskatteavdrag, men momsen får dras på högst 300 kr exkl. moms per person.

Räntefördelning

Möjlighet att flytta del av överskottet från inkomst av näringsverksamhet till kapital (30 % skatt) baserat på kapitalunderlaget i firman.

Schablonavdrag för egenavgifter

Ett avdrag i NE-bilagan (ruta R43) för årets beräknade egenavgifter, som mest 25 % av underlaget. Det är ingen kostnad och ska inte bokföras, och det stäms av mot de faktiska avgifterna året efter.

Skatteåterbäring och kvarskatt

Jämförelse av betald preliminärskatt mot slutlig skatt. Betalat för mycket = skatteåterbäring. Betalat för lite = kvarskatt plus eventuell kostnadsränta.

Överskott

Skillnaden mellan intäkter och avdragsgilla kostnader i din enskilda firma — det belopp du beskattas för. Inte samma sak som pengar på kontot.

Försäkring och trygghet

SGI – Sjukpenninggrundande inkomst

Inkomsten Försäkringskassan grundar t.ex. sjukpenning, föräldrapenning och vab på. För enskild firma räknas den på resultatet före skatt och efter avdrag, högst 592 000 kr (2026).

Bokföring

Avskrivning

Att dra av inköpet av inventarier över flera år i stället för direkt. Inventarier under ett halvt prisbasbelopp (29 600 kr för 2026) eller med livslängd högst tre år får dras av direkt.

Balansrapport

En ögonblicksbild av vad firman äger och är skyldig vid en given tidpunkt — tillgångar, skulder och eget kapital.

Bankavstämning

Att stämma av att företagskontot faktiskt stämmer mot vad du bokfört.

BAS-konto

Standardiserade nummer (kontoplanen "BAS") som varje bokföringspost kopplas till — t.ex. 1930 för företagskontot eller 6110 för kontorsmateriel.

Bevarandetid

Hur länge bokföringen ska sparas: till och med sjunde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades (bokföringslagen 7 kap. 2 §). År 2026 sparas till och med 2033.

Bokslutsmetoden (kontantmetoden)

Om nettoomsättningen normalt är högst 3 miljoner kr får du bokföra affärshändelser först när betalning sker. Vid räkenskapsårets slut ska alla obetalda fordringar och skulder ändå bokföras.

Debet och kredit

Varje affärshändelse bokförs på minst två konton, med lika stora belopp i debet och kredit. Debet ökar tillgångar och kostnader, kredit ökar skulder, eget kapital och intäkter.

Eget uttag

Pengar du tar ut från firmans konto för privat bruk — inte en lön, inte en kostnad, utan en minskning av ditt egna kapital i firman.

Fordran

Pengar som någon är skyldig firman. Vanligast är en kundfordran, alltså en skickad faktura som inte är betald än (BAS-konto 1510 Kundfordringar).

Förenklat årsbokslut

Den enklare formen av årsbokslut, tillåten om nettoomsättningen normalt är högst 3 miljoner kr (bokföringslagen 6 kap. 3 §). Består av resultat- och balansräkning och följer K1 (BFNAR 2006:1).

Huvudbok

Den fullständiga listan över alla bokförda transaktioner, sorterade per konto.

Ingående moms

Moms du betalar när du köper något till firman. Dras av mot utgående moms i momsdeklarationen, vilket minskar vad du betalar till Skatteverket.

Kontoplan

Listan över bokföringens konton. I BAS-kontoplanen är klass 1 tillgångar, klass 2 eget kapital och skulder, och klass 3–8 intäkter och kostnader, där klass 8 även har finansiella poster och resultat.

Kostnadsställe

Märkning på transaktioner för att separera olika delar av verksamheten, t.ex. projekt eller kunder du vill följa upp separat.

Likviditet

Hur mycket pengar som faktiskt finns tillgängliga i verksamheten just nu. Du kan ha positivt resultat men dålig likviditet om kunder inte betalat.

Löpnummer

Nummer i en eller flera serier som unikt identifierar en faktura (momslagen 17 kap. 24 §). På samma sätt ska varje verifikation ha ett verifikationsnummer (bokföringslagen 5 kap. 7 §).

Resultatrapport

Visar om firman gått med vinst eller förlust under en period — intäkter minus kostnader.

Räkenskapsår

Perioden som bokföringen och årsbokslutet gäller. För en enskild firma ska räkenskapsåret vara kalenderåret (bokföringslagen 3 kap. 1 §).

Rättelsepost

En ny bokföringspost som rättar ett fel i en tidigare post. Det ska framgå när rättelsen gjordes och av vem, och rättelsen ska gå att hitta vid en granskning (bokföringslagen 5 kap. 5 §).

SIE4

SIE är ett öppet, leverantörsoberoende filformat för att flytta bokföringsdata mellan program. Typ 4 (SIE4) innehåller dessutom alla verifikationsposter för räkenskapsåret.

Utgående moms

Moms du lägger på dina fakturor till kunder. Standardsats 25 %, men 12 % och 6 % förekommer. Utgående minus ingående moms = vad du betalar till Skatteverket.

Verifikat

Underlaget bakom varje bokförd transaktion — en faktura, ett kvitto, ett kontoutdrag. Svensk lag kräver att varje affärshändelse har ett verifikat.

Årsbokslut

Avslutningen av bokföringen för ett räkenskapsår. En enskild firma gör ett årsbokslut, som består av resultaträkning och balansräkning (bokföringslagen 6 kap. 3–4 §§).

Fakturering

Betalningsvillkor

Överenskommelsen om när betalning ska ske. '30 dagar netto' innebär att fakturan ska betalas inom 30 dagar från fakturadatum.

Dröjsmålsränta

Lagstadgad ränta när kund betalar för sent — referensräntan + 8 procentenheter.

Förfallodatum

Sista dagen fakturan ska vara betald. Betalar kunden senare har du rätt till dröjsmålsränta från förfallodagen, och till påminnelseavgift om ni avtalat om det i förväg.

Förseningsersättning

450 kr som du har rätt till när en företagskund betalar för sent och du har rätt till dröjsmålsränta. Påminnelse- och inkassoavgifter får då bara tas ut till den del de överstiger den.

Kreditfaktura

En faktura, även kallad kreditnota, som helt eller delvis ändrar en tidigare faktura, t.ex. vid prisnedsättning. Den måste tydligt hänvisa till originalfakturan (momslagen 17 kap. 22 §).

Momsregistreringsnummer

Numret du får när firman registreras för moms: SE följt av 12 siffror, där de två sista alltid är 01. Det ska stå på dina fakturor, och köparens nummer också när köparen redovisar momsen.

OCR-nummer

Betalningsreferens på fakturan som gör det möjligt för banken att automatiskt matcha inbetalningar mot rätt faktura.

Påminnelseavgift

Högst 60 kr för en skriftlig betalningspåminnelse, bara om ni avtalat om det senast när skulden uppstod. Mot företagskunder gäller i stället 450 kr i förseningsersättning, som avgiften räknas in i.

Timpris

Pris per arbetad timme — används i Pejla för att beräkna belopp på tidsbaserade fakturor.