Periodiseringsfond — spara skatt som enskild firma
Periodiseringsfond är ett av de bästa verktygen för att jämna ut inkomster och sänka skatten som enskild firma. Här är hur det fungerar.
Periodiseringsfond är en av de mest effektiva skatteplaneringsverktyg du har som enskild firma. Kort sagt: du får skjuta upp beskattning av en del av årets vinst — och använda pengarna för att täcka framtida förlustår.
Vad är en periodiseringsfond?
En periodiseringsfond är en avsättning du gör i bokföringen — pengarna stannar i firman men beskattas inte det år du sätter av dem. Du kan sätta av max 30 % av årets överskott. Du måste sedan återföra fonden senast 6 år senare.
Varför är det smart?
Har du ett bra år men förväntar dig ett sämre nästa år kan du sätta av nu och återföra sedan. Återför du ett år med lägre inkomst beskattas beloppet i en lägre skatteklass — du sparar faktisk skatt. Även om inkomsten är jämn ger du dig en räntefri kredit från staten i upp till 6 år.
Räkneexempel
Överskott år 1: 500 000 kr. Avsättning 30 %: 150 000 kr. Beskattas på 350 000 kr istället — sparar ca 50 000–60 000 kr i skatt beroende på kommunalskattesats. År 6 återför du 150 000 kr, men om inkomsten är lägre det året betalar du lägre marginalskatt på återföringen.
Begränsningar att känna till
Max 30 % av positivt överskott — du kan alltså inte sätta av om du gör förlust. Du kan ha flera fonder (en per år). Alla fonder måste återföras senast 6 år efter att de skapades. Gör du det inte återförs de automatiskt av Skatteverket.
Hur bokför du det?
Avsättning: debitera konto 8811 (Avsättning periodiseringsfond), kreditera 2150 (Periodiseringsfond). Återföring omvänt. Pejla hanterar avsättning och återföring vid bokslutet och speglar det i din NE-bilaga. 129 kr/mån.